#600: De bewijsbestemming van een aangifte die geen aangifte is

Onlangs publiceerde de advocaat-generaal  (A-G) een heldere conclusie, die bevestigt dat het een belastingplichtige vrijstaat om een standpunt in een fiscale procedure te bepalen, zonder dat het geschrift waarin dit standpunt is vastgelegd, automatisch als vals kan worden bestempeld. Dit advies is interessant omdat het ingaat op de vraag wanneer een bezwaarschrift (ofwel standpuntbepaling) een bewijsbestemming heeft, en wanneer een stuk als zodanig moet worden beschouwd, meer specifiek in relatie tot een belastingaangifte.

LEES VERDER

#599: Halt aan schuldoordelen bij art. 530 Sv

In drie recente beschikkingen (ECLI:NL:GHAMS:2024:3024, ECLI:NL:GHAMS:2024:3028 en ECLI:NL:GHAMS:2024:3029) heeft het gerechtshof Amsterdam verzoeken om vergoeding van de advocaatkosten op grond van artikel 530 Sv toegewezen. Het hof benadrukt in de beschikkingen dat de onschuldpresumptie, zoals neergelegd in artikel 6 lid 2 EVRM en uitgewerkt in de jurisprudentie van het EHRM, vereist dat de motivering in artikel 530 Sv-procedures geen vorm van schuldoordeel bevat. Een duidelijk signaal naar de rechtspraktijk, nu de grenzen van de onschuldpresumptie toch te vaak worden opgezocht.

LEES VERDER

#597: Gerechtvaardigd vertrouwen bij een transactie?

Op 22 oktober 2024 wees de Hoge Raad een relevant arrest over de ontvankelijkheid van het Openbaar Ministerie nadat een transactie werd gesloten met de verdachte ter afdoening van – in ieder geval – een witwasverdenking. De Hoge Raad vernietigde de uitspraak van het hof ’s-Hertogenbosch, waarin werd vastgesteld dat het OM niet-ontvankelijk was vanwege deze transactie, die de verdachte gerechtvaardigd vertrouwen zou hebben gegeven dat hij niet voor andere feiten zou worden vervolgd. Hoe is het mogelijk dat onduidelijkheid bestaat over de reikwijdte van een transactie? Ook wij vinden het een bijzondere situatie. En aan wie is het dan om helderheid te verschaffen? Heeft het OM een mededelingsplicht of de verdachte een onderzoeksplicht?

LEES VERDER

#595: Verschoningsrecht en filtering

In maart 2024 wees de Hoge Raad een verhelderend arrest met daarin duidelijke uitgangspunten voor het filteren van verschoningsgerechtigd materiaal uit het beslag (zie ook Vaklunch #569). Eén van de key takeaways uit het arrest is dat de filtering gebeurt onder leiding van de rechter-commissaris. Die kan de filtering onder strenge voorwaarden laten uitvoeren door een geheimhoudersfunctionaris van het Openbaar Ministerie. Nadere wetgeving of een uniforme filteringsprocedure ontbreekt echter nog, waardoor het risico bestaat dat de filtering in de praktijk alsnog niet bepaald soepel verloopt. Zo was ook het geval in een recente uitspraak van de rechtbank Overijssel.

LEES VERDER

#594: Het witwasfeit als kers op de taart

Recent namen wij kennis van de uitspraak van rechtbank Den Haag van 30 september 2024. Hierin werd een ambtenaar van de Belastingdienst schuldig bevonden aan passieve ambtelijke omkoping. Hij verstrekte tientallen (persoons)gegevens uit de systemen van de Belastingdienst tegen betaling aan derden. Het geld dat hij daarmee verdiende, heeft hij volgens de rechtbank een witwasfeit gepleegd.

LEES VERDER

#592: Dan toch maar weer: het verschoningsrecht

De Hoge Raad heeft op 24 september 2024 arrest gewezen over een altijd gevoelig onderwerp binnen het Nederlandse strafrecht: het verschoningsrecht. In deze zaak gaat het om de vraag wanneer sprake is van uitzonderlijke omstandigheden waardoor dit recht kan worden doorbroken. Deze zaak staat in het teken van een witwasonderzoek, genaamd ‘Ambon’, waarbij zowel een notariskantoor als individuele betrokkenen worden verdacht van het niet melden van ongebruikelijke transacties en schuldwitwassen.

LEES VERDER

#591: Bitcoins en het witwasstappenplan

Verdenkingen van witwassen inzake de handel in bitcoins houden de gemoederen bezig. Op zichzelf is handel in bitcoins – net als het opnemen van contant geld – een legale handeling (zie ook #589). Onder omstandigheden kan er een verdenking van witwassen ontstaan, maar dan moet het Openbaar Ministerie de criminele herkomst wel bewijzen. Ingewikkelder wordt het als er geen sprake is van een bekend gronddelict. Dan toetst de rechter namelijk aan het inmiddels bekende witwasstappenplan. Dat was ook het geval in een recent gepubliceerd arrest van het Hof Arnhem-Leeuwarden, inzake bitcoins en het witwasstappenplan.

LEES VERDER

Loading new posts...
No more posts